اصطلاح First In, First Out به چه معناست؟
First In, First Out (FIFO) یک روش موجودی است که IRS توصیه میکند در صورتی که مالیات دهندگان ایالات متحده نمی توانند واحد ارز رمزنگاری شده را به دلیل اطلاعات مفقود یا در دسترس نیستند شناسایی کنند، که در غیر این صورت به عنوان روش شناسایی خاص شناخته میشود (به اطلاعیه IRS 24 مراجعه کنید) استفاده از آن را توصیه میکند. هر بار که یک ارز رمزنگاری شده را دریافت میکنید یا از بین میبرید، ممکن است بر اساس نوع معامله، هم در قبال عایدی سرمایه و هم مالیات بر درآمد مسئولیت داشته باشید. اگر تجارت سودآوری را با خرید و فروش کریپتو انجام داده اید، یا از دارایی های کریپتو خود سود دریافت میکنید، باید مالیات بپردازید.
با استفاده از روش FIFO، دارایی های شما به همان ترتیب زمانی که آنها را خریداری کرده اید، به فروش میرسد. در آخرین گزارش راهنمای مالیاتی ارزهای دیجیتال، Rev. Rul. 2019-24، IRS اولین ورود، اولین خروج (FIFO) و شناسایی خاص را به عنوان روش های توصیه شده برای محاسبه مبنای هزینه طبقه بندی کرده است. به خاطر داشته باشید که IRS بر اساس مدت زمانی که ارز دیجیتال را قبل از فروش نگه داشته اید، میزان مالیاتی را که میپردازید تعیین میکند. برای دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری میشوند، ممکن است تخفیف‌های سود سرمایه درازمدت وجود داشته باشد. اگر میخواهید درآمدهای رمزنگاری خود را بایگانی کنید و قوانین ID خاص را رعایت نمیکنید، FIFO را انتخاب کنید، زیرا متداول‌ترین روش موجودی مورد استفاده است و منعکس کننده یک فرآیند حسابداری محافظه‌کارانه است.
محاسبه مالیات بر ارزهای دیجیتال با استفاده از FIFO
طبق IRS، شما باید سود سرمایه را برای هر تراکنش (خرید، فروش، معامله) با استفاده از ارز دیجیتال با استفاده از روش استاندارد کسر هزینه بر اساس درآمد محاسبه کنید. در این مورد، درآمد به مبلغی که دریافت کرده‌اید، و مبنای هزینه به مبلغی که برای به دست آوردن ارز دیجیتال پرداخت کرده‌اید، اشاره دارد. اگر این یک تراکنش ارز دیجیتال بود، باید مقادیر را به USD تعیین کنید. در صورتی که کارمزدهای مرتبط با معامله وجود داشته باشد، میتوانید آن را نیز به مبنای هزینه خود اضافه کنید.
به عنوان مثال، شما یک کوین را در سال 2015 به قیمت 1000 دلار خریداری کرده اید، یکی دیگر را در سال 2017 به قیمت 2000 دلار خریداری کرده اید و یکی را در سال 2020 به قیمت 3000 دلار فروخته اید. هنگامی که سود سرمایه خود را با استفاده از روش FIFO محاسبه میکنید، اولین کوین را در “موجودی” خود از سال 2015 میفروشید و سود شما 2000 دلار (3000-1000 دلار) خواهد بود. از سال 2018، او از نزدیک با حسابداران از سرتاسر جهان برای توسعه نرم افزار مالیاتی که به دقت تفاوت های ظریف تراکنش های ارزهای دیجیتال را مدیریت میکند، همکاری کرده است. او بیش از یک دهه تجربه رهبری و توسعه نرم افزار در شرکت های بزرگ دارد و دارای مدرک کارشناسی ارشد در هوش مصنوعی است.
شین تجربه توسعه اپلیکیشن های قوی، طراحی نقشه راه محصول و هدایت تیم های مهندسی به سوی موفقیت را دارد. او توسعه یک راه‌حل نرم‌افزار مالیاتی را برای کاربران ارزهای دیجیتال رهبری کرده است که از صدها صرافی در بیست منطقه به علاوه مالیات پشتیبانی میکند.